Voici venu le temps de la déclaration de revenus 2019. Un exercice auquel vous avez intérêt à consacrer du temps. L’objectif est de permettre à l’administration fiscale de « solder » l’impôt sur les revenus 2019 (déjà prélevé en théorie en 2019). Mais également de lui faire connaître vos arbitrages et vos choix pour alléger la facture fiscale 2019. Un exercice à ne pas négliger donc !
A quoi sert la déclaration 2020 de vos revenus ?
Question légitime ! Car vous avez sans doute l’impression d’avoir déjà payé l’impôt sur vos revenus 2019 par le biais des prélèvements (sur vos salaires, pensions…) ou des acomptes (revenus fonciers, bénéfices…) effectués l’année dernière. C’est le principe du « Prélèvement à la source » : payer l’impôt en même temps que l’encaissement de ses revenus. Pourquoi dans ce cas devez-vous continuer à vous « plier » à l’exercice de la déclaration ?
Tout simplement parce qu’en France, l’impôt est « personnalisé » en fonction de vos revenus annuels mais également de vos choix. Des choix à porter sur votre déclaration de l’année suivant la perception de vos revenus car ils sont nécessaires au calcul de votre impôt définitif.
Et c’est l’objectif de la déclaration de juin prochain [1]. Le solde définitif de votre impôt de l’année dernière.
L’administration fiscale en profitera pour actualiser votre taux de Prélèvement à la source applicable à compter de septembre prochain [2]. Deux raisons qui doivent vous inciter à prendre l’exercice de la déclaration au sérieux.
Objectif n°1 : déclarer vos revenus, vos dépenses et vos choix
Depuis lundi 20 avril, vous pouvez déclarer vos revenus à partir de votre espace personnel. Certains seront déjà pré-remplis (vos salaires, pensions), d’autres à renseigner (revenus fonciers, bénéfices).
Sachez qu’il est encore possible de diminuer votre impôt sur les revenus 2019 et donc, pourquoi pas, de récupérer une partie de vos prélèvements supportés en 2019…
Pour cela, vous devez faire les bons choix :
- si vous avez des enfants majeurs : les rattacher ou pas ?
- si vous bénéficiez de revenus de placements financiers : opter pour l’imposition au barème progressif ou pas ?
- si vous percevez des revenus fonciers ou si vous louez en meublé votre résidence secondaire (tout ou partie) : quel régime d’imposition choisir ? Micro ou réel ?
- …..
Et vous ne devez pas oublier de déclarer les situations et événements susceptibles de diminuer votre impôt (dons, travaux, enfants scolarisés…)
Ces informations vont permettre à l’administration de « solder » votre impôt sur les revenus 2019
A partir des données (revenus et dépenses) et des choix portés sur votre déclaration 2020, l’administration fiscale déterminera le montant de votre impôt sur le revenu. Vous pourrez pré-visualiser l’impôt définitif à partir de votre espace personnel impots.gouv.fr lorsque vous ferez votre déclaration.
Selon le montant de votre impôt définitif, le solde peut donner lieu à un complément de votre part (1) ou à remboursement (2) :
1. Si vous n’avez pas été suffisamment prélevé en 2019, vous devrez payer un complément à partir de septembre.
Vous êtes concerné si :
- Vos revenus 2019 ont augmenté par rapport à 2018,
- Un enfant n’est plus rattaché au foyer (choix porté sur la déclaration 2020)
- Vous avez engagé moins de dépenses « défiscalisantes » en 2019
Si le complément d’impôt est supérieur à 300 €, le paiement sera étalé de septembre à décembre.
2. Si vous avez été trop prélevé à la source sur vos revenus en 2019, l’administration vous reversera le trop payé par virement bancaire dès le mois de juillet.
Vous êtes concerné si :
- Vos revenus 2019 ont baissé par rapport à 2018
- Vous avez eu un enfant en 2019
- Vos dépenses « défiscalisantes » en 2019 ont augmenté
Objectif n°2 : l’actualisation de votre taux de Prélèvement à la source (PAS)
Votre taux de prélèvement ne dépend pas des revenus de l’année en cours : il est calculé à partir des revenus des deux années précédentes.
Pour les prélèvements :
> de janvier à août : votre taux est calculé à partir de vos revenus de l’année N-2 (soit 2018 dans le cas présent),
> de septembre à décembre, votre taux est actualisé en fonction des revenus N-1 (dans ce cas, 2019), une fois que votre déclaration de revenus de l’année précédente aura été déposée.
Ce second taux continue à s’appliquer les 8 premiers mois de l’année suivante et ainsi de suite…
Info à retenir :
Deux taux de prélèvement au cours d’une même année
> De janvier à août N => taux déterminé en fonction des revenus N-2
> De septembre N à août (N+1) => taux déterminé en fonction des revenus N-1
Exemple :
Vous avez déclaré 40 000 € de salaires (36 000 € après déduction forfaitaire de 10%) pour 2018. Votre déclaration, déposée l’année suivante, en mai 2019 aura permis de déterminer votre impôt sur les revenus 2018 définitif : 5 002 €. Ainsi que le taux de Prélèvement à la source (PAS) de 12,5% (=5 002 € /40 000 €) applicable de septembre 2019 à août 2020.
> de janvier 2020 à août 2020 => votre taux, basé sur 2018, est de 12,5%,
> de septembre 2020 à août 2021 => votre taux sera déterminé en fonction de votre déclaration de revenus 2019 déposée en mai/juin 2020.
Par hypothèse, vos revenus ont augmenté en 2019 : vous avez perçu 41 200 € de salaires (37 080 € après déduction forfaitaire de 10%). Suite à votre déclaration 2020, vous recevrez votre impôt définitif sur les revenus 2019 qui s’élève à 5 268 €.
> Complément à payer en septembre 2020 = 5 268 € – 5 002 € = 266 €
> Nouveau taux PAS applicable à compter de septembre 2020 = 12,79% (taux applicable jusque août 2021)
En résumé :
Les 2 objectifs de votre déclaration 2020 : le solde de l’impôt 2019 et actualisation de votre taux de Prélèvement à la source. La déclaration de revenus reste donc un exercice incontournable et indispensable !
A noter :
- Si au cours de cette année 2020, vos revenus ont baissé en raison de la crise liée au covid 19 ou si votre situation familiale a évolué, vous pouvez demander un ajustement de votre taux de PAS depuis votre espace personnel impots.gouv.fr.
Cela vous évitera d’attendre la régularisation d’impôt l’année prochaine : le taux de vos prélèvements 2020 se basant sur vos revenus 2019 perçus de septembre 2019 à août 2021.
- Certains d’entre vous peuvent bénéficier de la déclaration automatique. Cela peut être intéressant dans certains cas, mais pas dans d’autres (cf article : « Déclaration des revenus automatique : une proposition qui peut vous faire payer trop d’impôt »).
Vous souhaitez davantage d’informations concernant votre cas spécifique : Contactez fiscafm
J’ai lu votre article avec intérêt car je le trouve très clair. J’aimerais néanmoins avoir un éclaircissement sur une information : dans la partie « a noter », vous dites que l’on peut dès maintenant demander un ajustement du taux de PAS… mais cela a-t-il un intérêt pour payer moins d’impôt ?
Merci par avance de votre réponse.
Les montants d’impôt prélevés sur vos revenus cette année sont calculés sur vos revenus 2018, et 2019 à compter de septembre 2020. Effectivement, si vos revenus 2020 baissent, le montant des prélèvements sera supérieur à l’impôt dû au titre de cette année 2020.
Si vous ne faites rien, le « trop versé » vous sera remboursé en septembre 2021. Soit dans plus d’un an.
Pour éviter cette attente, vous pouvez ajuster le montant de votre taux de prélèvement à la source dès à présent depuis votre espace personnel impots.gouv.fr / « Gérer mon prélèvement à la source » /« actualiser suite à une hausse ou une baisse de revenus ».
Attention cette diminution est soumise à 2 conditions :
Le montant de l’impôt dû sur cette nouvelle année 2020 doit être inférieur à celui qui aurait été prélevé sans ajustement :
→ d’au moins 10 %
→ et de plus de 200 €